จดบริษัทแล้วต้องจด VAT เมื่อไหร่ ภ.พ.20 กับ ภ.พ.09 ใช้ตอนไหน

สมมติว่าคุณเพิ่งได้หนังสือรับรองบริษัทจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า และใช้ที่อยู่ของสำนักงานบัญชีเป็นที่ตั้งบริษัทเพื่อประหยัดค่าเช่า พอลูกค้ารายแรกขอสำเนา ภ.พ.20 กับใบกำกับภาษี คุณก็ไปยื่นจด VAT ที่สรรพากร แล้วเพิ่งรู้ว่าที่อยู่นี้ใช้เป็นสถานประกอบการไม่ได้

การจด VAT มีกติกาเรื่องเวลาและสถานที่ของตัวเอง ถ้ารู้ก่อนว่าต้องจดเมื่อไหร่และเตรียมอะไร คุณก็ไม่ต้องยื่นซ้ำ

จด VAT กับจดบริษัท ต่างกันอย่างไร

การจดทะเบียนบริษัทยื่นที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้า จดแล้วบริษัทก็มีสถานะเป็นนิติบุคคล ส่วนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นที่กรมสรรพากร จดแล้วบริษัทจะเป็น “ผู้ประกอบการจดทะเบียน” ซึ่งต้องเรียกเก็บ VAT จากลูกค้า ออกใบกำกับภาษี และยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน

ส่วนงานอื่นที่ต้องทำหลังจดบริษัท อ่านต่อได้ที่ จดทะเบียนบริษัทจำกัดต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

ภ.พ.01 ภ.พ.20 และ ภ.พ.09 คืออะไร

• ภ.พ.01 แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภ.พ.20 ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่สรรพากรออกให้เมื่อรับจดทะเบียน
• ภ.พ.09 แบบแจ้งการเปลี่ยนแปลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใช้เมื่อข้อมูลที่จดไว้เปลี่ยน

กฎหมายไทยกำหนดให้จด VAT เมื่อไหร่

ประมวลรัษฎากร มาตรา 81/1 ยกเว้น VAT ให้กิจการขนาดย่อม และพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 432) พ.ศ. 2548 กำหนดเพดานมูลค่าฐานภาษี (ยอดขายสินค้าหรือบริการที่อยู่ในบังคับ VAT) ไว้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จังหวะการจดจึงขึ้นกับว่าบริษัทอยู่ในกรณีไหน

1. ต้องลงทุนก่อนเริ่มขาย เช่น สร้างโรงงานหรือติดตั้งเครื่องจักร มาตรา 85 ให้สิทธิยื่นคำขอก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 57) ข้อ 1 วางกรอบไว้โดยทั่วไปไม่เกิน 6 เดือนล่วงหน้า ต้องมีแผนงานที่พิสูจน์ได้ด้วย
2. ไม่เข้าข่ายกิจการขนาดย่อมที่ได้รับยกเว้น ประกาศฉบับที่ 57 ข้อ 2 ให้ยื่นเมื่อเริ่มประกอบกิจการ
3. เป็นกิจการขนาดย่อม แล้วต่อมามูลค่าฐานภาษีเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องยื่นภายใน 30 วันนับแต่วันที่เกิน ตามมาตรา 85/1(1)
4. ยังไม่ถึงเกณฑ์ แต่อยากเข้าระบบ แจ้งอธิบดีตามมาตรา 81/3 (2) แล้วยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่แจ้ง ตามมาตรา 85/1(2)

สถานะผู้ประกอบการจดทะเบียนเริ่มจากวันที่ระบุในใบ ภ.พ.20 ซึ่งตามประกาศฉบับที่ 57 คือวันที่เจ้าพนักงานรับคำขอ ก่อนวันนั้นบริษัทไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษี ถ้าออกไปก็มีทั้งเบี้ยปรับตามมาตรา 89(6) และโทษทางอาญาตามมาตรา 90/4(3)

ส่วนกรณีที่ถึงเกณฑ์แล้วไม่จด มาตรา 89(1) กำหนดเบี้ยปรับทุกเดือนภาษีตลอดช่วงที่ไม่ได้จด เดือนละ 2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย หรือ 1,000 บาท แล้วแต่จำนวนใดมากกว่า

ขั้นตอนจด VAT สำหรับบริษัทที่เพิ่งจดทะเบียน

1. ติดตามยอดขายตั้งแต่วันเปิดกิจการ ให้รู้ว่ามูลค่าฐานภาษีจะเกิน 1.8 ล้านบาทวันไหน เพราะเส้นตาย 30 วันเริ่มนับจากวันนั้น ถ้าลูกค้าส่วนใหญ่ขอใบกำกับภาษี จะเลือกจดก่อนถึงเกณฑ์ก็ได้
2. เตรียมสถานประกอบการให้ตรวจได้จริง พร้อมเอกสารตามหัวข้อถัดไป
3. ยื่นแบบ ภ.พ.01 ทางอินเทอร์เน็ตผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือสรรพากรพื้นที่สาขาในท้องที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ ถ้ามีหลายแห่ง ให้ยื่นตามท้องที่ของสำนักงานใหญ่
4. รอสรรพากรพิจารณา เจ้าพนักงานตรวจความครบถ้วนของเอกสาร และอาจตรวจสอบข้อเท็จจริงเกี่ยวกับสถานประกอบการ ระยะเวลาขึ้นกับสำนักงานสรรพากรแต่ละแห่ง
5. รับ ภ.พ.20 แล้วติดแสดง มาตรา 85/4 กำหนดให้แสดงใบทะเบียนไว้ในที่เปิดเผยซึ่งเห็นได้ง่าย ให้ครบทุกแห่งที่จดไว้

การรับจดทะเบียนเป็นอำนาจของกรมสรรพากร เราช่วยเตรียมเอกสารและยื่นเรื่องแทนได้ แต่รับประกันผลการพิจารณาไม่ได้

เอกสารที่ต้องใช้จด VAT กรณีบริษัท

ประกาศฉบับที่ 57 ข้อ 5 ให้ยื่นแบบ ภ.พ.01 จำนวน 3 ฉบับ ถ้าให้คนอื่นยื่นแทน ต้องแนบหนังสือมอบอำนาจ สำเนาบัตรประชาชนของกรรมการผู้มีอำนาจ และของผู้รับมอบอำนาจ

ถ้าบริษัทใช้ที่อยู่อาศัย สถานที่ของบุคคลอื่น หรือสถานที่เช่าเป็นสถานประกอบการ ต้องเตรียมเพิ่มดังนี้

• สัญญาเช่าที่ระบุชื่อและที่อยู่ของเจ้าของ ถ้าเจ้าของให้ใช้โดยไม่คิดค่าเช่า ใช้หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่แทน
• แผนที่ตั้งและภาพถ่ายสถานประกอบการ
• ป้ายชื่อบริษัท ติดไว้ในที่เปิดเผยซึ่งเห็นได้ง่าย ณ สถานที่นั้น
• ถ้าเป็นห้องชุด: หนังสือรับรองของผู้จัดการนิติบุคคลอาคารชุดว่าห้องนั้นอยู่ในพื้นที่ประกอบการค้าของอาคารชุด
• ตัวจริงของเอกสารข้างต้น สำหรับแสดงต่อเจ้าพนักงาน

ส่วนผู้ประกอบการต่างประเทศที่ตั้งตัวแทนในไทย ต้องมีหนังสือตั้งตัวแทนเป็นลายลักษณ์อักษร ที่รับรองโดยสถานทูตหรือสถานกงสุล หรือบุคคลอื่นที่อธิบดีกรมสรรพากรเห็นชอบด้วย

ภ.พ.09 ใช้ตอนไหน

หลังได้ ภ.พ.20 แล้ว ทุกครั้งที่ข้อมูลสำคัญเปลี่ยน ต้องแจ้งสรรพากรด้วยแบบ ภ.พ.09 ภายในกำหนดเวลาดังนี้

WPK ช่วยเรื่องจด VAT อะไรได้บ้าง

• ยื่นคำขอจด VAT (ภ.พ.01) และแจ้งเปลี่ยนแปลง (ภ.พ.09) แทนคุณ ในฐานะผู้รับมอบอำนาจ
• ตรวจสัญญาเช่า หรือร่างหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่ ให้รายการครบตามประกาศฉบับที่ 57
• ผู้ประกอบการต่างประเทศที่จะตั้งตัวแทนในไทย เราร่างหนังสือตั้งตัวแทน แปล และวางเส้นทางการรับรองเอกสาร ดูหลักการได้ที่ การรับรองหนังสือมอบอำนาจที่ทำในต่างประเทศเพื่อนำมาใช้ในประเทศไทย
• แปล ภ.พ.20 และหนังสือรับรองบริษัท เป็นภาษาต่างประเทศ เช่น อังกฤษ ญี่ปุ่น จีน เป็นต้น พร้อมคำรับรองคำแปล สำหรับคู่ค้าหรือธนาคารในต่างประเทศ อ่านเพิ่มได้ที่ แปลเอกสารรับรอง ต่างจากแปลทั่วไปยังไง

คำถามที่พบบ่อย

จดบริษัทแล้วต้องจด VAT ทันทีไหม

ขึ้นกับขนาดกิจการ ถ้าเป็นกิจการขนาดย่อม ต้องจดเมื่อมูลค่าฐานภาษีเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยยื่นภายใน 30 วันนับแต่วันที่เกิน ระหว่างยังไม่ถึงเกณฑ์ ก็เลือกจดเองได้ ส่วนบริษัทที่ไม่เข้าข่ายกิจการขนาดย่อม ต้องยื่นเมื่อเริ่มประกอบกิจการ

รายได้ไม่ถึง 1.8 ล้าน จด VAT ได้ไหม

ได้ ตามมาตรา 81/3 (2) แต่จดแล้วต้องเรียกเก็บ VAT ออกใบกำกับภาษี และยื่นแบบทุกเดือน ถ้าจะออกจากระบบ ต้องอยู่ครบระยะเวลาที่กฎกระทรวงกำหนดก่อน จึงขอถอนทะเบียนตามมาตรา 85/10 (3) ได้ และจะออกจากระบบเมื่ออธิบดีสั่งถอนแล้ว

ใช้ที่อยู่สำนักงานบัญชีจด VAT ได้ไหม

โดยทั่วไปไม่ได้ ประกาศฉบับที่ 57 ข้อ 6 ให้เจ้าพนักงานไม่ออกใบทะเบียนถ้าใช้สำนักงานบัญชีของบุคคลอื่นเป็นสถานประกอบการ

ภ.พ.20 หายต้องทำอย่างไร

ถ้าใบ ภ.พ.20 สูญหาย ถูกทำลาย หรือชำรุดในสาระสำคัญ ยื่นขอใบแทนด้วยแบบ ภ.พ.04 ภายใน 15 วันนับแต่วันที่ทราบ ตามมาตรา 85/5

ย้ายออฟฟิศต้องแจ้งสรรพากรไหม

ต้องแจ้งด้วยแบบ ภ.พ.09 ก่อนวันย้ายไม่น้อยกว่า 15 วัน ตามมาตรา 85/8 ถ้าย้ายข้ามท้องที่ ต้องแจ้งทั้งสำนักงานเดิมและสำนักงานแห่งใหม่

สรุป

ก่อนยื่นจด VAT ให้เช็ก 2 เรื่อง บริษัทอยู่ในกรณีไหน และสถานประกอบการพร้อมให้ตรวจหรือยัง พอได้ ภ.พ.20 แล้ว ก็ใช้ ภ.พ.09 ทุกครั้งที่ชื่อ สาขา หรือที่ตั้งเปลี่ยน ถ้าอยากให้เราดูเอกสารหรือยื่นแทน ส่งหนังสือรับรองบริษัทมาได้เลย